近日，湖南省慈利县公安查处一起团伙虚开案，犯罪嫌疑人利用他人证件注册成立一家医疗器械空壳公司，通过为自己虚开大量用于抵扣的农副产品收购发票获取进项抵扣，从而为他人虚开增值税专用发票，获取高额票点费用进行非法牟利，下游受票金额大，份数多的就有２８家企业，跨河南、贵州、湖北、安徽等９个省市。

该案系辖区群众举报，慈利一家医疗器械公司涉嫌虚开增值税专用发票，涉及金额巨大。调查组运用税收数据情报平台对该公司生产能力、财务状况及发票领购和开具情况实施分析，认为其实际是一家空壳公司，具有虚开发票的重大嫌疑：

——登记信息存疑。该公司成立于２０１６年３月，法定代表人和企业投资人为王某，两年后法定代表人即变更为侯某标。另外，企业在工商部门登记注册资本为３０００万元，但实收资本却不及注册资本的千分之一。

——产能严重不匹配。企业数据显示，该公司年销售规模近亿元，但固定资产总额仅为十万元，货币资金仅有几万元。作为一家制造企业，企业的固定资产和流动资金规模根本无法支撑其销售额。而且该公司的成本＊＊为购进货物支出，仅有少量的工人工资、电费、水费支出以及少量运输等经营费用抵扣额。

——发票开具异常。该公司仅１年多时间共从税务机关领用增值税专用发票上千余份，平均每个月都要开具４００多万的发票。从开具信息看，企业对外开票内容单一，并且占比９０％的发票是顶额开具。调查组还通过系统查询到，该公司仅作废发票一项就开具了２９９份，涉及１５户企业，作废金额高达１６００余万元，税额２７７万元。

因医疗器械公司实控人拒绝承认虚开事实，办案人员从下游受票企业入手，梳理了数万条企业发票信息，会同税务机关，首先追踪资金流向，发现被查企业账户资金均呈现快进快出特征，进一步追查后，发现涉案企业与受票企业存在资金回流。办案人员随即对企业物流进行了调查取证。面对证据，２８户受票企业陆续承认了在无真实交易情况下，通过虚构业务，接受涉案企业虚开发票的违法事实，并向办案人员提供了中间人信息。

经讯问，５名中间人对居中联络，介绍他人虚开增值税专用发票的违法事实供认不讳。办案人员掌握了该团伙通过中间人联系买票方，虚开违法的确凿证据，抓获犯罪嫌疑人６名，涉嫌虚开犯罪发票金额达７３００余万元。

循线追踪，实地核查

——涉案企业竟是小厂一座

按照检查预案，调查组来到ＪＢ公司注册地址进行实地核查，但映入眼帘的是一间民房改造的厂房和仓库，厂内仅有几台机器，十几个“工人”也没有实际生产能力。对此，公司负责人吴某龙慌称其虽为管理人员，但对公司业务不了解，ＪＢ公司法定代表人是侯某标，但实际控制人是张某强，业务均由张某强操作。随后，检查人员多次与张某强联系约谈，但其始终以＊＊理由搪塞拖延，拒不露面。

▲公安、税务等部门召开联席会议研究案情

实地核查情况显示，该企业完全没有销售额所对应的生产能力。在检查期间，调查组收到税务机关情报信息，ＪＢ公司为安徽某医药公司等２８户企业开具的６８８份发票，已被确认为虚开发票。并且根据公安机关的情报信息显示，张某强曾经在山东淄博因为涉嫌虚开发票被淄博警方打击处理过，具有重大作案嫌疑。

综合上述情报信息，调查组认为，ＪＢ公司涉嫌特大虚开增值税专用发票违法。慈利公安立即与税务部门联系，双方成立联合专案组立案侦查，并对张某强实施抓捕。通过侦控，确定了张某强行踪，并随后在慈利县零阳街道一银行旁对张某强成功实施抓捕。

张某强归案后，办案人员立即对其审讯，面对办案人员提出的涉及企业增值税专用发票开具、资金流等问题，张某强拒不交代相关情况，不承认存在虚开发票的违法行为，案件查办一时受阻。异地调查，外围突破

——铁证如山罪责难逃在此情况下，税警双方决定改变办案方向，通过实施外围调查获取证据，将案件办成铁案。

办案人员根据涉案公司企业主管税务机关出具的虚开证明，确认了河南、贵州、湖北、安徽等９个省市企业的虚开事实，随后将办案重点锁定在受票金额大，份数多的２８家企业。

▲专案组赴全国各地调查收集证据

办案人员梳理了数万条企业发票信息，会同税务机关，首先追踪资金流向，发现被查企业账户资金均呈现快进快出特征，进一步追查后，发现涉案企业与受票企业存在资金回流。办案人员随即对企业物流进行了调查取证。面对证据，２８户企业陆续承认了在无真实交易情况下，通过虚构业务，接受涉案企业虚开发票的违法事实，并向办案人员提供了中间人信息。

专案组顺藤摸瓜，陆续抓捕控制了刘某超等５名涉案中间人，经讯问，５名中间人对居中联络，介绍他人虚开增值税专用发票的违法事实供认不讳。

历经１年多的时间，办案人员跨越十多个省、市，行程２０多万公里，经过不懈追查，掌握了张某强团伙通过中间人联系买票方，虚开违法的确凿证据。

经查，犯罪嫌疑人张某强、吴某龙、刘某超等人结成团伙，利用他人证件注册成立了ＪＢ医疗器械空壳公司，通过为自己虚开大量用于抵扣的农副产品收购发票获取进项抵扣，从而为他人虚开增值税专用发票，获取高额票点费用进行非法牟利。

面对办案人员出示的大量证据，犯罪嫌疑人张某强等人＊＊终承认了自己虚开增值税发票的违法事实。目前，犯罪嫌疑人张某强等人已被慈利公安依法采取刑事强制措施，案件正在进一步办理之中。

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